跨境电商进口政策列表 2021年跨境电商进口政策解读

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1、一文看懂跨境电商零售进口商品清单和税收政策我国对跨境电子商务零售进口商品实行清单管理，清单内的商品才能适用跨境电商零售进口税收政策，即限额内零关税、进口环节增值税和消费税按法定应纳税额70%征收。跨境电子商务零售进口商品清单2016年以来，我国对跨境电子商务零售进口商品清单进行了四次调整。

2、缴税规定与计算：现行政策下，跨境电商零售进口商品单次交易限值为5000元，个人年度交易限值为6万元。在限值内，关税税率暂设为0，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。实际交易价格（含货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格来计算进口税费。

3、若订单中只有一件商品，且完税价格超过5000元但低于26000元，可自跨境电商零售渠道进口，按货物税率全额征税，交易额计入年度交易总额。年度交易总额超过26000元的，按一般贸易管理。税费计算：税费 = 购买单价 × 件数 × 跨境电商综合税率。

4、跨境电商税收新政，即2016年3月24日由财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税[2016]18号），自2016年4月8日起正式实施。该新政主要针对B2C（企业对消费者）进口商品，按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

5、年中国跨境零售电商政策核心内容包括延续现行监管政策、扩大税收优惠、提高交易限值、支持出口及强化企业责任落实。具体如下：跨境电商新政策延续实施跨境电商零售进口现行监管政策：自2019年1月1日起，对跨境电商零售进口商品不执行首次进口许可批件、注册或备案要求，而是按照个人自用进境物品进行监管。

1、跨境电商综合税率 = (增值税率 + 消费税率) / (1 - 消费税率) × 70%。完税价格确定：实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格。优惠促销行为中的优惠券、积分等虚拟货币形式支付的“优惠减免金额”，不计入完税价格。

2、进口环节增值税的13%税率适用跨境电商进口环节增值税的13%税率，通常与国内同类货物一致，但存在限值内的优惠征收政策。

3、进口增值税：在进口环节征收，税率一般为13%-17%，后续销售时可凭进口增值税凭证抵扣差额。消费税：仅对烟酒、奢侈品、高能耗产品及石油类消费品这四类商品征收。行邮税：针对个人行李及邮递物品的进口税，综合了关税、增值税和消费税。

4、部分常见商品跨境电商综合税率如下：天然蜂蜜等为3%；化妆品分1%或21%；手表分1%或29%；即食燕窝等多数商品为1%；包贵金属制首饰等为19%；葡萄酒等为19%；白酒等为2875%。需注意，以上税率仅供参考，具体税费以实际结算为准。

5、跨境电商出口在国外需缴纳的税种关税定义：从非欧盟国家进口货物到欧盟成员国时需缴纳的税。税率范围：0%至25%（具体取决于商品类别和原产地）。示例：欧盟对部分农产品征收较高关税，而对工业品可能实行零关税。进口增值税（Import VAT）定义：进口环节征收的增值税，通常可申请退税。

销售环节增值税的13%税率适用在跨境电商销售环节，一般纳税人销售一般货物的增值税税率通常为13%。这一税率涵盖电子产品、服装、日用品等有形动产。例如，跨境电商企业销售一部手机或一件服装，若为一般纳税人且商品属于一般货物范畴，则需按13%税率缴纳增值税。

小规模纳税人适用的征收率是3%，国家目前对小规模有减免，月销售额10万以下（仅限普票，专票不免），免征增值税，季度收入超过30万可以减按1%征税；一般纳税人，服务税率为6%、建筑工程9%、销售货物13%，跨境电商企业通常都是卖货，因此适用13%的税率。

跨境电商零售进口：单次交易限值5000元、年度限值26000元内，关税为零，增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收；超出限值部分全额缴税。海外商户代购直邮/携带入境销售：按行邮税征税，税率分10%、20%、30%、50%四档，计算公式为：应纳税额=完税价格×行邮税税率。

跨境电商进口政策列表 2021年跨境电商进口政策解读

自2022年3月1日起，财政部等八部门联合发布公告，宣布将优化调整跨境电商零售进口商品清单。这一举措旨在促进跨境电子商务业态的发展，丰富国内市场供给，并更好地满足人民日益增长的美好生活需要，同时也体现了我国进一步开放的信心和决心，有利于世界各国共享我国市场机遇。

实施时间：公告明确规定了调整后的商品清单自2022年3月1日起实施。这意味着，从该日期起，跨境电商企业需按照新的商品清单进行进口业务操作，消费者也将能够享受到更多符合新清单要求的商品。

为促进跨境电子商务零售进口健康发展，满足人民美好生活需要，财政部等八部门联合优化调整后的《跨境电子商务零售进口商品清单调整表（2022版）》于3月1日正式实施。

年2月21日，财政部官网公布了《关于调整跨境电子商务零售进口商品清单的公告》（2022年第7号，即“更新清单”），该清单由八部门联合对2019年版的清单进行优化调整，并自2022年3月1日起实施。以下是关于此次更新清单的详细解读：增加商品更新清单增加了29项商品，涵盖了多个生活领域。

根据了解，《跨境电子商务零售进口商品清单》从2016年出台，迄今为止经过了4次调整：2016年两批清单，其中涵盖衣食住行多个方面的国内热销商品，多达1240项商品，实行两年后，在新的需求出现后，又增加健身器材等商品，清单商品数也达到了1321个。第三次调整后，清单内商品数达到1413个。