跨境电商收入确认原则 跨境电商收入确认原则包括

本文目录一览：

• 1、新准则下跨境电商收入确认问题及完善建议
• 2、跨境电商怎么收税?跨境电商怎么交税
• 3、跨境电商怎么做账务处理,需要注意什么?
• 4、实施新收入准则前后,跨境电商确认收入时点

新准则下跨境电商收入确认问题及完善建议

新准则下跨境电商收入确认问题主要表现为虚拟商品服务收入确认时点不一致，完善建议包括细化虚拟商品服务分类、明确成本与履约义务匹配原则、强化收入确认时点判断标准、加强内部控制与审计监督等。新准则下跨境电商收入确认存在的问题虚拟商品服务收入确认时点不一致业务背景：跨境电商业务包含有形商品销售以及虚拟商品和服务。

实施新收入准则后（2020年1月1日后）自2020年1月1日起，我国开始实施新的收入准则。新收入准则强调购买方取得货物控制权作为收入确认的时点。对于跨境电商而言，这一变化导致收入确认时点的调整。

结合公司商品销售的实际情况，制定的具体收入确认方法如下：客户通过在公司自有网站或第三方销售平台（如亿贝、亚马逊）下订单并按公司指定的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付与客户，公司在将商品发出并交付予物流公司时确认收入。

卖家信息透明化：依赖境外账户隐匿收入的个人卖家将无法通过少报、分散收款规避申报。案例：深圳某卖家使用境外支付账户收款，仅申报国内业务，新规下平台直接报送交易流水，税务局可比对未申报的境外收入。税务稽查精准化：税务机关通过平台数据与海关报关、银行收汇、支付机构结算交叉验证，实现“以数治税”。

行业趋势与长期展望公告的实施标志着中国税务机关正式接入全球税务透明化网络（如CRS共同申报准则），跨境电商企业需适应以下趋势：合规成本上升：信息披露、审计、专业服务费用将增加企业运营支出。竞争格局分化：合规企业可获得更多融资、政策支持，违规企业面临退出风险。

外部证据收集：企业需建立完善的外部证据收集机制，包括订单信息、物流信息、签收记录等，以支持收入确认的合理性。风险报酬转移判断：根据会计准则，企业需在商品风险报酬转移时确认收入。跨境电商企业需结合实际情况，合理判断风险报酬转移的时点。

跨境电商怎么收税?跨境电商怎么交税

进口业务：个人通过跨境电商平台购买进口商品，单次交易限值5000元、年度限值26000元内，关税税率为0%，增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收；超限值部分按一般贸易全额征税。企业所得税一般企业：税率为25%。小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元的部分，按5%征收；超过300万元的部分，按25%征收。

跨境电商综合税是部分国家或地区为简化流程设立的特殊税制。例如，中国对跨境电商零售进口商品实行“限值内零关税、增值税消费税按70%征收”的优惠政策，但超过单次交易限值（5000元）或年度限值（26000元）的部分需按一般贸易方式全额征税。

综试区企业：符合免税条件的，在综试区线上平台登记出口信息后，通过海关申报出口，税务机关依据海关数据管理免税，无需额外缴税；非综试区企业：按一般贸易流程申报出口，凭进货凭证办理退税，或按内销货物缴纳增值税和消费税。

跨境电商交税需依据商品类型、销售目的地及当地政策而定，主要涉及通用税种、特殊政策与地区案例等方面。通用税种方面：进口关税：依据货物价值、品类及目标国税率计算，有从价计征、从量计征或复合计征等方式，且不可退还。

跨境电商怎么做账务处理,需要注意什么?

1、确保收入确认的准确性和及时性，避免漏记或多记收入。对于不同销售模式的收入，应分别进行会计处理，以便后续分析和审计。税款处理 代收代缴税款：跨境电商企业可能需要代收代缴跨境行邮税或综合税。收到税款时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款——代缴跨境行邮税/代收代缴综合税”；缴交税款时，做相反分录。

2、跨境电商的账务处理主要包括以下步骤：根据业务发生情况做相应分录：实现收入时：当跨境电商企业收到海外客户的款项时，应借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”。这一步骤是确认企业收入的关键。登记账簿：根据上述分录，详细、准确地登记企业的会计账簿。这是确保账务清晰、可追溯的重要环节。

3、跨境电商的账务处理主要包括以下步骤：根据业务发生情况做相应分录：跨境电商企业需要根据每一笔业务的实际情况，如销售收入、采购成本、运费等，按照会计准则和相关法规要求，做出相应的会计分录。根据分录登记账簿：完成了会计分录后，需要在相应的会计账簿中登记这些分录。

实施新收入准则前后,跨境电商确认收入时点

实施新收入准则前后，跨境电商确认收入时点分别为：2020年1月1日前，在商品发出并交付予物流公司时确认收入；2020年1月1日后，在商品已妥投或者平台已结算时确认收入。实施新收入准则前（2020年1月1日前）在实施新收入准则之前，跨境电商确认收入的主要依据是《企业会计准则》的相关规定，并结合电商行业的实际情况。具体确认时点为公司将商品发出并交付予物流公司时。

结合公司商品销售的实际情况，制定的具体收入确认方法如下：客户通过在公司自有网站或第三方销售平台（如亿贝、亚马逊）下订单并按公司指定的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付与客户，公司在将商品发出并交付予物流公司时确认收入。

新准则下跨境电商收入确认问题主要表现为虚拟商品服务收入确认时点不一致，完善建议包括细化虚拟商品服务分类、明确成本与履约义务匹配原则、强化收入确认时点判断标准、加强内部控制与审计监督等。

增值税新收入准则要求以客户取得控制权为确认收入时点，而增值税暂行条例等法规以收款日、取得索取销售款项凭据日、开具发票日、约定的收款日、预收款日、所有权转移日、发货日等作为纳税义务发生时间，二者差异较大。

收入确认的基本步骤 新收入准则下，收入确认的基本步骤包括五步法模型，其中与收入确认直接相关的是第1步、第2步和第5步，而与收入的计量相关的是第3步和第4步。具体步骤如下：识别与客户订立的合同：企业首先需要识别与客户之间是否存在合同关系，这是进行收入确认的前提。