跨境电商核定征收依据 税务跨境电商核定征收新政策

本文目录一览：

• 1、跨境电商税收优惠政策梳理
• 2、浙江跨境电商核定征收税率
• 3、一文参透!跨境电商企业核定征收相关法规的完整解读
• 4、跨境电商出口需要了解的几个概念(二):核定征收
• 5、大重磅!跨境电商出口,应税所得率统一按照4%解读

跨境电商税收优惠政策梳理

1、跨境电商税收优惠政策梳理如下：纳税人以跨境电商出口海外仓方式出口的货物实行“离境即退税”纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码“9810”）出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。

2、税收优惠政策 出口退（免）税：以跨境电商出口海外仓（海关监管方式代码“9810”）方式出口的货物，实行“离境即退税”，未实现销售的货物可预先申报出口预退税，后续根据销售情况核算税款。

3、一线跨境电商大卖主要利用的税收优惠政策包括增值税退（免）税、高新技术企业与技术先进型服务企业优惠、小型微利企业税收减免、区域性税收优惠、海外子公司当地税务合规及政府补助等。

4、跨境电子商务零售进口税收政策（限值内）应征关税：0元（限值内免征）。

5、跨境电商必须知道的税收优惠政策主要包括无票免税和核定征收两项，具体如下：无票免税政策：政策背景：为鼓励企业出口，国家针对综合试验区内的电商企业推出了无票免税政策。政策内容：在进货环节，若电商企业无法取得发票，可免征增值税和消费税。

6、年，针对跨境电商卖家的扶持政策持续加码，形成了“运营支持+税收优惠+物流补贴+品牌赋能”的立体政策体系。

浙江跨境电商核定征收税率

浙江跨境电商核定征收税率情况如下：综试区内符合特定条件企业的核定征收税率根据国家税务总局公告2019年第36号，浙江跨境电商企业若属于跨境电子商务综合试验区（综试区）内且符合特定条件，其核定征收企业所得税的应税所得率统一按照4%确定。

跨境亚马逊合规成本可通过核定征收个体户方式降至0.4%，核心解决方案为利用政策合规处理税务问题。具体分析如下：合规成本0.4%的实现逻辑政策依据：核定征收个体户政策自2016年起长期稳定实施，允许按收入核定计税，规避成本票不足风险。

所得税核定征收：税务机关按行业定固定比例（如5%），用出口额乘以比例计算“利润”并交税，简化算税流程，降低税负。举例：个体户出口100万，当地核定应税所得率5%，只需按“100万×5%=5万”的利润交所得税；若按一般企业25%所得税率，无发票抵扣时需交25万税。

优势：香港税制简单，税率低（利得税最高15%）。风险：若香港公司被认定为“空壳公司”，可能面临税务调整。 服务出口模式（香港公司利润回流）核心逻辑：将跨境电商的运营、设计等服务通过香港公司承接，利用服务出口免税政策实现利润回流。

申报纳税核定征收，税负率低。以广东中山为例，个体户年出口额450万人民币，核定利润率6%，税负率0.483%。1039市场采购贸易的优势免征增值税市场集聚区内经营户以市场采购贸易出口的货物，实行增值税免税政策（国家税务总局公告2015年第89号）。

可以通过跨境电商零售渠道进口。按照货物税率全额征收关我和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额；三是明确已经购买的电商进口商品不得进入国内市场再次销售。2019年7月3日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署完善跨境电商等新业态促进政策。

一文参透!跨境电商企业核定征收相关法规的完整解读

1、跨境电商企业在核定征收中的合法性 早在2000年，国家税务总局发布了《核定征收企业所得税暂行办法》，首次提出“核定征收”的税收形式，主要针对建账不完整或不具备建账能力的企业，或成本费用支出不能准确核算的企业。2010年，国家税务总局废止了旧文件，并制定了《企业所得税核定征收办法（试行）》至今。

2、近日，国家税务总局发布《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》。针对跨境电商企业出口货物无法取得进货发票的实际情况，财政部、商务部、海关总署和税务总局联合发布通知，推出“无票免税”政策。

3、综试区内核定征收的跨境电商企业，若符合小型微利企业优惠政策条件，可享受小型微利企业所得税优惠政策。若取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入，可享受免税收入优惠政策。

4、核定征收政策对被核定的对象有明确要求，必须是个体工商户，并且年收入不超过500万人民币。这意味着，只有符合这些条件的企业才能享受核定征收的优惠政策。因此，跨境电商企业在考虑是否适用核定征收时，需要首先确认自己的企业类型和年收入是否满足要求。

跨境电商出口需要了解的几个概念(二):核定征收

核定征收政策对被核定的对象有明确要求，必须是个体工商户，并且年收入不超过500万人民币。这意味着，只有符合这些条件的企业才能享受核定征收的优惠政策。因此，跨境电商企业在考虑是否适用核定征收时，需要首先确认自己的企业类型和年收入是否满足要求。

核定征收的两种形式及适用场景定额征收税务机关按固定金额征税（如每月200元），不追踪实际销售额。适用于规模极小、收入稳定的个体商户，但跨境电商因交易规模大、波动性强，此类方式应用较少。定利润率征收按预设利润率（如贸易类4%）计算应税利润，再据此征税。

无票免税及核定征收是针对在跨境电商综试区内注册的企业，当其出口货物没有取得有效进货凭证且不属于官方明确取消出口退（免）税的货物时，若该货物通过综试区所在地海关办理了电子商务出口申报手续，则适用无票免税的政策。

跨境电商出口主要有两种发货方式：一是国内直发；二是海外仓模式。《通知》提到帮助企业利用海外仓扩大出口，是因为跨境电商海外仓模式与市场采购贸易模式有着共通之处。市场采购贸易主要针对外国人直接到国内专业市场采购的出口方式，主要特点是“小散多”，这和跨境电商出口的海外仓模式非常相似。

综试区内核定征收的跨境电商企业统一采用核定应税所得率方式核定征收企业所得税。

大重磅!跨境电商出口,应税所得率统一按照4%解读

近日，财政部官方网站发布了《国家税务总局公告2019年第36号》，该公告针对跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收问题进行了明确规定。其中，应税所得率统一按照4%确定，这一政策对跨境电商企业具有重要影响。

针对跨境电商企业出口货物无法取得进货发票的实际情况，财政部、商务部、海关总署和税务总局联合发布通知，推出“无票免税”政策。跨境电商企业可以通过核定应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%执行。

跨境电商所得税核定按照4%的应税所得率进行征收，这一政策是针对跨境电子商务综合试验区（综试区）内的跨境电子商务零售出口企业（跨境电商企业）的。