跨境电商企业核定征收 跨境电商所得税核定征收办法

本文目录一览：

• 1、跨境电商税务政策
• 2、跨境电商9610模式都可以享受企业所得税核定征收吗
• 3、大重磅!跨境电商出口,应税所得率统一按照4%解读
• 4、电商税是什么
• 5、国家税务总局公告来了!跨境电商企业所得税核定征收办法公布
• 6、核定征收是解决跨境电商税务问题的有效手段吗?

跨境电商税务政策

1、核心税种与政策要点增值税方面，小规模纳税人3%减按1%（2025延续），一般纳税人按6%/9%/13%，出口可享免税或退税，适用于自营商品销售、平台服务费、跨境出口。企业所得税上，一般企业25%，小型微利企业利润≤300万部分按5%-20%优惠，综试区出口企业核定征收4%应税所得率，用于年度利润核算、跨境电商9610/1210模式。

2、跨境电商零售报税需遵循交易记录管理、税务申报、合规新政及风险规避等核心流程，具体操作如下：交易记录与单据管理按《电子商务法》第11条要求，需完整记录每笔订单的交易金额、支付方式、物流信息等，并区分进口与出口业务核算税费。

3、进口增值税：在进口环节征收，税率一般为13%-17%，后续销售时可凭进口增值税凭证抵扣差额。消费税：仅对烟酒、奢侈品、高能耗产品及石油类消费品这四类商品征收。行邮税：针对个人行李及邮递物品的进口税，综合了关税、增值税和消费税。

4、增值税：按主体类型与销售额分级计税个体工商户：季度销售额≤30万元免征增值税；年销售额≤500万元按1%征收率计税；年销售额＞500万元则按13%税率计税。有限公司（一般纳税人）：贸易类商品增值税率为13%，服务类为6%。

5、税务承担：行邮税替代：在限值内，跨境电商零售进口商品按行邮税计征（实际为综合税率简化计算），税款由电商平台或企业代收代缴。超限值部分：若单次交易超5000元或年度超26000元，需按一般贸易进口（关税、增值税、消费税全额征收）补缴税款。

6、年跨境电商企业最关心的税务问题集中在以下方面： 增值税/商品和服务税（VAT/GST）注册阈值与义务：需明确欧盟、英国、澳大利亚等国的远程销售阈值（如欧盟1万欧元/年），超过后必须注册VAT。税率适用：不同国家及商品类别的税率差异显著（如德国标准税率19%，法国食品类10%）。

跨境电商9610模式都可以享受企业所得税核定征收吗

1、此外，综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一为4%。 9610核定适用条件的解读 - 出口货物享受免税政策的企业可进行核定。这意味着，只有未取得进项税票、享受免税不退税政策的企业才适用于企业所得税核定。

2、对于无票采购且主要做出口零售B2C订单的跨境电商企业，9610报关提供了简化申报的途径。这类企业可以采用核定征税的方式申报企业所得税，并享受小型微利企业的税收减免政策。通过这种方式，企业的综合税赋率可以显著降低。

3、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。

4、模式除了可以支持出口退/免税，理论上也是可以支持所得税核定征收的。但相关政策落地执行时，各地要求不一。有些地方的专业人士也在帮助大家做核定征收的探索，但主要针对一些体量较大的出口电商，中小电商比较难落地。退货问题 支持退货回国内。

5、/9810核定征收模式核心逻辑：跨境电商综试区企业通过9610（零售出口）或9810（海外仓出口）报关，享受增值税无票免税+企业所得税核定征收（通常按收入4%核定利润）。案例：年出口额7500万的企业，增值税全免，企业所得税仅需15万，总税负15万。

大重磅!跨境电商出口,应税所得率统一按照4%解读

1、近日，财政部官方网站发布了《国家税务总局公告2019年第36号》，该公告针对跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收问题进行了明确规定。其中，应税所得率统一按照4%确定，这一政策对跨境电商企业具有重要影响。

2、跨境电商所得税核定按照4%的应税所得率进行征收，这一政策是针对跨境电子商务综合试验区（综试区）内的跨境电子商务零售出口企业（跨境电商企业）的。

3、国家税务总局于近期出台了针对跨境出口电商的所得税核定征收办法，其中应税所得率统一按照4%确定，这一政策对跨境出口电商企业而言是一大利好。

电商税是什么

1、电商交税的扣税方式根据经营主体不同有所区别，具体如下：个人开的淘宝店个人开设的淘宝店需缴纳个人所得税，税率采用超额累进方式，范围为3%-45%。具体计算时，需根据全年综合所得收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除等后的余额，确定适用税率和速算扣除数。

2、年销售千万的电商交税需根据经营主体性质、业务类型及税收法规具体分析，主要包括增值税、个人所得税或企业所得税等税种。个人电商：增值税：年销售额超过500万，需按一般纳税人税率缴纳增值税，销售货物适用税率通常为13%。例如，1000万销售额，增值税约为130万。

3、一般纳税人需要交的电商税主要包括增值税、企业所得税等税种，具体税额取决于企业的销售额、利润等因素。增值税：一般纳税人如发生增值税应税销售行为，需按照销项税额减去进项税额的差额缴纳增值税。销项税额为销售额乘以税率，税率一般为13%（货物销售）或6%（服务类）。

4、电商税：如果指的是针对电子商务活动的税收，其核心税种仍为增值税等，但可能还涉及消费税等特定税种。消费税的征税范围则相对狭窄，仅针对特定消费品和消费行为，如在电商平台上销售的烟、酒、高档化妆品等。

国家税务总局公告来了!跨境电商企业所得税核定征收办法公布

综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定，这一标准是根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》中批发和零售贸易业最低应税所得率确定的，旨在进一步减轻企业负担，促进出口业务发展。

近日，财政部官方网站发布了《国家税务总局公告2019年第36号》，该公告针对跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收问题进行了明确规定。其中，应税所得率统一按照4%确定，这一政策对跨境电商企业具有重要影响。

小型微利企业所得税优惠政策：根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》，跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业，如果符合小型微利企业优惠政策条件，可享受小型微利企业所得税优惠政策。

核定征收是解决跨境电商税务问题的有效手段吗?

1、核定征收是解决跨境电商税务问题的有效手段之一，尤其在简化税务流程和降低合规成本方面具有显著作用，但需结合业务规模和合规要求综合运用。核定征收的两种形式及适用场景定额征收税务机关按固定金额征税（如每月200元），不追踪实际销售额。适用于规模极小、收入稳定的个体商户，但跨境电商因交易规模大、波动性强，此类方式应用较少。

2、政策优势：降低税负：核定征收政策有效解决了因无法取得成本票而导致所有收入被视为利润的高税负问题，显著降低了跨境电商的企业所得税负担。简化税务处理：核定征收简化了税务处理流程，企业无需再为无法取得的成本票而烦恼，提高了税务处理的效率和准确性。

3、结论：跨境亚马逊卖家可通过核定征收个体户（合规成本0.4%）与1039无票免税出口政策组合，系统性解决税务合规问题，但需严格遵循业务真实、三流一致原则，避免政策滥用风险。

4、核定征收 核定征收政策则解决了电商出口企业“购入无票货物，企业所得税无法抵扣”的问题。由于无法取得进项发票，这部分货物的成本无法在企业所得税前扣除，导致企业所得税税负较高。核定征收政策的实施，允许企业按照应税所得率的方式核定征收企业所得税，从而解决了这一问题。